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　　一、基本情況

　　東和法治文化主題公園二期項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改投〔2015〕83號(hào)文批準(zhǔn)立項(xiàng)，計(jì)劃投資466萬(wàn)元，資金來(lái)源為國(guó)土基金，項(xiàng)目建設(shè)單位是區(qū)依法治區(qū)辦。工程于2015年10月15日開工，2015年12月31日通過竣工驗(yàn)收，質(zhì)量驗(yàn)收等級(jí)為合格。 

　　二、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評(píng)價(jià)

　　（一）審計(jì)結(jié)果

　　該項(xiàng)目竣工決算送審金額為4,356,378.00元。經(jīng)審計(jì)，審定金額為4,356,378.00元，本次決算審計(jì)無(wú)核減，詳見附件。其中： 

　　建安投資（工程結(jié)算）送審金額4,200,000.00元，審定金額4,200,000.00元，無(wú)核減。 

　?。ǘ徲?jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資466萬(wàn)元，實(shí)際投資435.64萬(wàn)元。 

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬﹫?bào)審結(jié)算造價(jià)書與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際不符，建設(shè)單位對(duì)本工程結(jié)算資料把關(guān)不夠嚴(yán)謹(jǐn)

　　該工程實(shí)際送審造價(jià)4,412,994.84元，實(shí)際審核造價(jià)4,372,082.46元，實(shí)際核減40,912.38元。主要核減原因：1.種植槽一，送審工程量為123.7米，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)為82.79米，此項(xiàng)核減28,227.81元；2.施工圖與竣工圖均無(wú)設(shè)計(jì)種植槽二，但送審結(jié)算造價(jià)中包括該項(xiàng)工程量，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)無(wú)種植槽二，此項(xiàng)核減4,248.97元。因合同約定該工程為合同包干價(jià)（4,200,000.00元），故最終審定造價(jià)為4,200,000.00元。 

　　建議建設(shè)單位今后應(yīng)嚴(yán)把工程造價(jià)結(jié)算關(guān)，督促造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)認(rèn)真復(fù)核結(jié)算造價(jià)，加強(qiáng)工程結(jié)算的復(fù)核工作，確保造價(jià)書的準(zhǔn)確性。

　?。ǘ┧蛯徑Y(jié)算資料不完整

　　送審資料中缺少投標(biāo)報(bào)價(jià)明細(xì)清單、施工圖紙質(zhì)版和電子版，經(jīng)審計(jì)組提出后，建設(shè)單位于2016年11月21日補(bǔ)齊上述資料。 

　　建議建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目資料管理，確保送審資料的完整性，以便審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

　　（三）未按規(guī)定時(shí)限報(bào)審竣工決算

　　該工程于2015年12月31日竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位于2016年9月27日?qǐng)?bào)審本項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，與《深圳市鹽田區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深鹽府〔2014〕20號(hào))第二十七條“工程竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制，報(bào)區(qū)審計(jì)部門審計(jì)”的規(guī)定不符。 

　　建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目決算資料，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。

　　深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

　　2016年12月20日